ภพ.36 คืออะไร? ทุกวันนี้ธุรกิจจำนวนมากใช้บริการจากต่างประเทศโดยไม่รู้ตัว ไม่ว่าจะเป็นการยิงโฆษณา Facebook, Instagram, TikTok, Google Ads หรือการสมัครใช้งานโปรแกรมออนไลน์ต่าง ๆ เช่น Canva, Zoom หรือ Adobe
แม้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะดูเป็นเรื่องปกติของการทำธุรกิจยุคดิจิทัล แต่สิ่งที่หลายคนมองข้ามคืออาจมีหน้าที่ต้องยื่น ภพ.36 ซึ่งเป็นเรื่องสำคัญด้านภาษีที่ธุรกิจออนไลน์จำนวนมากเพิ่งมารู้ตอนถูกตรวจสอบย้อนหลังจากสรรพากร
ภพ.36 คืออะไร?
ภพ.36 คือ แบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) กรณีที่ผู้ประกอบการในประเทศไทยซื้อสินค้าหรือใช้บริการจากต่างประเทศ และผู้ให้บริการนั้นไม่ได้จด VAT ในประเทศไทย
โดยปกติแล้ว ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือบริการในไทยจะต้องจด VAT และนำส่งภาษีให้รัฐเองแต่สำหรับบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จด VAT ในไทย รัฐจึงกำหนดให้ผู้ใช้บริการในไทย เป็นผู้มีหน้าที่นำส่ง VAT ผ่านแบบ ภพ.36 แทน
ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่เข้าข่ายต้องยื่น ภพ.36
- ค่าโฆษณาออนไลน์ เช่น:
- Facebook Ads
- Instagram Ads
- TikTok Ads
- Google Ads
- ค่า Software และ Subscription เช่น:
- Canva
- Adobe
- Zoom
- Microsoft 365
- ค่าบริการออนไลน์จากต่างประเทศ เช่น:
- Hosting Website
- Cloud Storage
- ระบบ SaaS ต่าง ๆ
ภพ.36 คิดเหมือน VAT ปกติไหม?
หลักการโดยรวมคล้าย VAT ปกติ คือคิดภาษีในอัตรา 7% ของค่าบริการแต่ความแตกต่างสำคัญคือ ไม่มีใบกำกับภาษีแบบไทยและผู้ใช้บริการในไทยเป็นผู้มีหน้าที่ยื่นและนำส่งภาษีเอง
บริการทำบัญชี ปิดงบ จดบริษัท ปรึกษา AM GROUP
ใครบ้างที่มีหน้าที่ยื่น ภพ.36
สำหรับผู้ประกอบการที่จด VAT และใช้บริการจากต่างประเทศ มีหน้าที่ต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเองผ่านแบบ ภพ.36 โดยสามารถนำใบเสร็จรับเงินจากกรมสรรพากรมาใช้เป็นภาษีซื้อของกิจการได้ตามเงื่อนไข ตอบแบบเข้าใจง่ายที่สุด คือ
ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT และมีการซื้อสินค้าหรือใช้บริการจากต่างประเทศนั่นเอง
โดยหลักการคือ แม้ผู้ให้บริการจะอยู่ต่างประเทศ แต่เมื่อมีการใช้บริการในประเทศไทย ผู้ใช้บริการในไทยอาจมีหน้าที่นำส่ง VAT แทนผู้ให้บริการต่างประเทศผ่านแบบ ภพ.36 นั่นเอง อ้างอิง กรมสรรพากร
ภพ.36 ต้องยื่นเมื่อไหร่?
ผู้มีหน้าที่ยื่น ภพ.36 ต้องนำส่งภาษีภายใน 7 วัน นับจากวันสิ้นเดือนที่มีการจ่ายเงินให้ผู้ให้บริการต่างประเทศ ตัวอย่างเช่น จ่ายค่า Facebook Ads ในเดือนมกราคม ต้องยื่น ภพ.36 ภายใน 7 กุมภาพันธ์
ปัจจุบันสามารถยื่นได้ทั้งที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา และระบบออนไลน์ของ เว็บไซต์กรมสรรพากร
ขั้นตอนยื่น ภพ.36 ออนไลน์
- เข้าสู่เว็บไซต์กรมสรรพากร e-Filing
เข้าสู่ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ด้วยบัญชีผู้ใช้งานของกิจการหรือผู้มีหน้าที่ยื่นภาษี - เลือกยื่นแบบ ภพ.36
เมื่อเข้าสู่ระบบแล้ว ให้เลือกเมนูยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม และเลือกแบบ ภพ.36 สำหรับกรณีซื้อสินค้าหรือใช้บริการจากต่างประเทศ - กรอกข้อมูลและคำนวณภาษี
กรอกรายละเอียดที่เกี่ยวข้อง เช่น:
- ข้อมูลผู้ให้บริการต่างประเทศ
- จำนวนเงินค่าบริการ
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ที่ต้องนำส่ง
ระบบจะช่วยคำนวณภาษีเบื้องต้นตามข้อมูลที่กรอก
- ตรวจสอบข้อมูลให้ครบถ้วน
ก่อนยืนยันการยื่น ควรตรวจสอบรายละเอียดทั้งหมดอีกครั้ง โดยเฉพาะ:
- จำนวนเงิน
- เดือนภาษี
- ข้อมูลผู้ให้บริการ
เพื่อลดความผิดพลาดและปัญหาการยื่นเพิ่มเติมภายหลัง
- ยื่นแบบและชำระภาษี
เมื่อข้อมูลถูกต้องครบถ้วนแล้ว สามารถกดยื่นแบบและชำระภาษีผ่านช่องทางออนไลน์ได้ทันที
บริการทำบัญชี ปิดงบ จดบริษัท ปรึกษา AM GROUP
ถ้ายื่น ภพ.36 ล่าช้า มีโทษอะไร?
- เงินเพิ่ม
ในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ตามมาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎากร - ค่าปรับอาญา
ตามมาตรา 90(5) แห่งประมวลรัษฎากร ต้องระวางโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท แต่อัตราที่ควรเปรียบเทียบปรับ ถ้ายื่นแบบฯ ภายใน 7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลา 300 บาท หากยื่นแบบฯ เกิน 7 วัน 500 บาท ตามข้อผ่อนปรนการปรับ - เสี่ยงถูกตรวจสอบย้อนหลัง
โดยเฉพาะธุรกิจที่มีค่าโฆษณาออนไลน์ต่อเนื่อง หากมีการตรวจสอบย้อนหลัง อาจถูกเรียกเก็บภาษีพร้อมเงินเพิ่มและเบี้ยปรับจำนวนมาก
อ้างอิงจาก ฐานข้อมูลศูนย์บริการข้อมูล กรรมสรรพากร
ธุรกิจแบบไหนควรระวังเรื่อง ภพ.36 เป็นพิเศษ
- ธุรกิจ E-commerce
- ธุรกิจยิงแอดออนไลน์
- Agency
- Creator / Online Business
- ธุรกิจที่ใช้ Software ต่างประเทศจำนวนมาก
ธุรกิจเหล่านี้มักมีค่าใช้จ่ายจากต่างประเทศเกิดขึ้นเป็นประจำซึ่งหลายครั้งเจ้าของธุรกิจอาจโฟกัสกับการเติบโตของยอดขาย จนมองข้ามเรื่องภาษีอย่าง ภพ.36 ไปโดยไม่รู้ตัว
ยิ่งธุรกิจมีรายการใช้บริการต่างประเทศมากเท่าไร ความเสี่ยงเรื่องภาษีย้อนหลัง เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น การมี ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี คอยช่วยตรวจสอบและวางระบบตั้งแต่ต้น จึงช่วยให้ธุรกิจดำเนินงานได้อย่างมั่นใจ และลดปัญหาในระยะยาวได้มากกว่า
ให้ AM Group ช่วยดูแลเรื่อง ภพ.36 และภาษีธุรกิจ
เรื่องภาษีเกี่ยวกับบริการต่างประเทศอาจดูซับซ้อน โดยเฉพาะสำหรับธุรกิจที่ใช้เครื่องมือออนไลน์หรือบริการจากต่างประเทศหลายระบบ AM Group พร้อมช่วยดูแลทั้งเรื่อง ภพ.36, ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีธุรกิจแบบครบวงจร ตั้งแต่:
- ตรวจสอบรายการค่าใช้จ่ายที่เข้าข่าย
- ให้คำปรึกษาเรื่อง VAT และภาษี
- จัดทำและยื่นเอกสารอย่างถูกต้อง
- ช่วยลดความเสี่ยงภาษีย้อนหลัง
เพื่อให้ธุรกิจของคุณดำเนินงานได้อย่างมั่นใจ และถูกต้องตามกฎหมาย ปรึกษาได้ที่ LINE OA @amgroup หรือ โทร 083-429-6854
สรุป ภพ.36 คืออะไร
ภพ.36 คือ แบบนำส่ง VAT กรณีซื้อสินค้าหรือใช้บริการจากต่างประเทศ ซึ่งพบได้บ่อยในธุรกิจออนไลน์ยุคปัจจุบัน เช่น ค่าโฆษณา Facebook, TikTok หรือค่า Software ต่างประเทศ และหากละเลย อาจมีเงินเพิ่ม เบี้ยปรับ และภาระภาษีย้อนหลังตามมา
บริการทำบัญชี ปิดงบ จดบริษัท ปรึกษา AM GROUP
FAQ
Facebook Ads ต้องยื่น ภพ.36 ไหม?
โดยทั่วไป ค่าโฆษณา Facebook Ads ถือเป็นบริการจากต่างประเทศ จึงเข้าข่ายต้องยื่น ภพ.36
ไม่จด VAT ต้องยื่น ภพ.36 ไหม?
หากไม่ได้จดทะเบียน VAT ไม่ต้องยื่นภ.พ.36 แต่ถ้ามีการจดทะเบียน VAT จำเป็นต้องยื่น ภ.พ.36 โดยสามารถนำไปใช้เป็นภาษีซื้อได้
ภพ.36 ต่างจาก VAT ปกติยังไง?
VAT ปกติ ผู้ขายในไทยเป็นผู้นำส่งภาษี แต่ ภพ.36 ผู้ใช้บริการในไทยต้องนำส่งภาษีแทนผู้ให้บริการต่างประเทศ
ภพ.36 ยื่นย้อนหลังได้ไหม?
สามารถยื่นย้อนหลังได้ แต่จะมีเงินเพิ่มและเบี้ยปรับตามระยะเวลาที่ล่าช้า
ภพ.36 ยื่นออนไลน์ได้หรือไม่?
ปัจจุบันสามารถยื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรได้ ทำให้สะดวกมากขึ้นในการดำเนินการ